Minighid de aplicare a sistemului TVA la incasare

Dupa cum poate ati aflat, la finalul anului 2012 Ministerul Finantelor a publicat o ordonanta de urgenta avand ca subiect introducerea TVA-ului LA INCASARE, potrivit OG 15/2012, ce a modificat Codul Fiscal. Pentru a oferi o imagine comprehensivă necesară aplicării de către d-voastra a sistemului TVA la încasare, va redau o sinteza sub forma unnui minighid de aplicare a sistemului TVA la incasare, pe intelesul tuturor. Puteti descarca ghidul complet pentru aplicarea sistemului TVA la incasare de AICI.

Minighid de aplicare a sistemului TVA la incasare

CINE IL APLICA?

• Societatile comerciale inregistrate in scopuri de TVA a caror cifra de afaceri nu depaseste 2.250.000 lei in perioada 01.10.2011 - 30.09.2012 si pe urma ulterior in fiecare an.
• Inregistrarea in sistem s-a facut deja prin depunerea unei notitificari (097) sau prin inregistrarea din oficiu de catre ANAF (firma d-voastra este inregistrata in sistem - puteti sa verificati acest lucru AICI prin introducerea CUI si a unui cod de validare care va apare pe ecran).

CUM SE APLICA?

Pentru societatile care sunt inregistrate in sistemul de TVA la incasare (CA< 2.250.000) se aplica astfel:

• Pentru toate facturile emise dupa data de 01.01.2013 se va face mentiunea pe factura "TVA la incasare".
• TVA-ul aferent acestor facturi emise va deveni exigibil (se va colecta) in momentul incasarii prin banca dar nu mai tarziu de cea de-a 90-a zi de la data emiterii facturii.
• Pentru toate facturile emise si incasate in numerar nu se aplica sistemul de TVA la incasare ci regimul normal existent si in prezent.
• Pentru facturile de achizitie de bunuri si servicii, TVA-ul aferent acestor facturi devine exigibil (deductibil) la data platii (cu alte cuvinte, daca ati primit o factura de bunuri si/sau servicii de la un furnizor si o platiti in luna urmatoare, TVA-ul inscris in factura se va deduce in luna in care platiti efectiv factura).

Pentru societatile care nu sunt inregistrate in sistemul de TVA la incasare (CA >2.250.000 lei) se aplica astfel:

• Regim normal de taxare pentru toate facturile emise.
• Pentru facturile de achizitie de bunuri si servicii, TVA-ul aferent acestor facturi devine exigibil (deductibil) ca si pana acuma pentru societatile care nu sunt inregistrare in sistem.
• Pentru facturile de achizitie de bunuri si servicii, TVA-ul aferent acestor facturi devine exigibil (deductibil) la data platii catre societatile care sunt inregistrare in sistem.
• Pentru toate facturile de achizitie achitate in numerar nu se aplica sistemul de TVA la incasare ci regimul normal existent si in prezent.

DOCUMENTE CARE ASIGURA DEDUCEREA TVA

1. Factura
2. Documentul de plata (extra de cont, OP, bilet la ordin , CEC, contractul de cesiune de creanta, ordin de compensare)

Aceste prevederi sunt cele mai importante!

Pe langa acestea se modifica decontul de TVA, jurnalele de vanzari si cumparari care vor mai cuprinde cate 2 rubrici noi.

Mai sunt cateva reguli generale pentru trecerea de la sistemul vechi la cel nou

De asemenea se fac precizari privitoare la ajustarea taxei precum si la modalitatile de plata a facturilor care pot fi atat cesiunea de creanta precum si compensarea.

Foarte important !!!

In situatia in care unii furnziori sau clienti se intereseaza despre societatile cu care sunt in contact si primesc facturi de la acestea, daca sunt sau nu intrate in sistem, trebuie sa stiti ca d-voastra nu aveti obligatia sa transmiteti acest lucru (este optional). De ce? Pentru ca pe toate facturile emise dupa data de 01.01.2013 societatile care sunt in sistem sunt obligate sa inscrie mentiunea pe factura "TVA la inacasare".
De asemenea, RECOMAND, pentru bunul mers al afacerii d-voastra, sa verificati ca pe factura este inscrisa modalitatea prin care s-a platit/se va plati factura (respectiv, numerar sau ordin de plata/ BO/CEC etc)